先进制造业加计抵减财税处理一文讲透

要点总结：

• 加剂底浆政策适用的企业条件
• 确认企业是否属于先进制造业的方法
• 政策的优惠时间范围
• 抵减计算的具体例子
• 处理抵减后的增值税情况
• 报表填写注意事项

有同學問到加劑底漿方面的問題，咱們今天用一個小視頻把這個知識點徹底講頭講一講，這個政策快計紛弩的處理增值稅怎麼升，保收藏好了。內容有點長但比較完整。

第一個，什麼樣的企業符合這個增值稅的加劑底漿政策？首先，這個企業它一定是先進製造業，並且是高薪技術企業，還得是一般大學，三個條件要同時符合。

第二個，有同學說：「老師，我咋知道我的企業是不是這個先進製造業？」具體的名單是由各省自治區這下是計劃單列室，工業和信息化部門會同步給同級的科技、財政、稅務部門確定。因此，你確確實實要交的這個稅，它跟稅務局肯定是有關係的，所以稅務專網員知道。你想確定自己是不是，你去問專網員就可以了。

第三個，這個政策可以優惠到什麼時候？時間是2023年的1月1號到2027年的12月31號，注意這個時間是指稅收的收屬期。

第四個，可以抵減多少？可以抵減你這個月認證相符的進向的5%。舉個例子，你這個月的進向認證符合條件，可以抵扣的進向稅是50萬，你這個月可以加計抵減就是50萬乘以百分之2.5萬。注意，這個進向稅是可以符合抵扣的進向稅。如果現行法規你這個進向稅有一些是不可以抵的，或者要進向轉出的，這個是不可以作為你這個5%的基數，你要把它調出來。

第五個，我要抵減我的英納稅會發生三種情況。第一種情況，我本月的這個銷項減進向壓根就不用交稅，全部那麼就抵減你下一期。第二種情況，如果我本期銷項稅是60萬，我本期我抵扣的進向稅是50萬，我有加計抵減是2.5萬，那麼你直接用60萬減50萬減2.5萬，你再交個2.5萬的增加稅就可以了。第三種情況，我這個月的銷項是60萬，可抵減的進向是58萬，我當期加計抵減的進向稅額是2.5萬，那麼60減58減2.5，我還多出來0.5，加進進向額，這個沒有抵減完的你當期可以抵的這個金額，你可以截轉到下一期繼續去抵。

第六個，你們這企業如果是先進之類，但是你們是出口貨物老物，或者發生跨金銀稅行為，不是用這個加計抵減層次，你們家對應的進向稅，那就不得這個去計題這個加計抵減額。

第七個，先進製造業企業應該單獨的去核算這個加計抵減的計題的條件的接餘的變動情況，所以你就應該去設一個3G的明系科目來核算這個加計抵減的接待餘的情況。

第八個，有同學說：「我們家又是先進製造業，我們家又同時符合多種增值稅的加計抵減的政策，我是不是可以一起加起來一同享受？」答案是不可以，我們應該是怎麼樣，我們要擇優選擇對我們最有利的那個，我們去選擇，但是你不可以同時去疊加使用。

第九個，那我怎麼樣去做這個快期分數呢？舉個例子，一個企業2024年10月份可抵擴的進向稅100萬，他加計題加計抵減是100萬乘以5%等於5萬。那麼借英交稅費，英交增值稅加計抵減5萬，帶其他收益5萬，小企業快期整個你進這個營業外收入就可以了。如果當日因那稅的這個15萬實際抵減5萬，直接叫10萬的增值稅。注意一下，增值稅的日常生報表只會顯示你消向的金額，進向的金額，而你抵減的這個金額不顯示在上面，那麼腰膠的稅也是抵減後的這個金額。

有同學就說消向檢舉進向之後輸出對方上，因為抵減的數字沒有在逐遍上顯示，這個一定要搞清楚。第二筆分數稅借英交稅費未交增值稅15萬，帶英交稅費英交增值稅轉出未交增值稅15萬。第三筆抵減的分數借英交稅費未交增值稅5萬，帶英交稅費英交增值稅加計抵減額5萬。第四筆實際繳納的時候借英交稅費未交增值稅10萬，帶銀行存款10萬。

好，那麼第十個咱們增值稅啊生報表我們怎麼填？在主表的第19注意一下核對因那稅啊，這個填寫的是抵減錢的因那稅啊，比如說15萬，副表4啊，這個稅額抵減的情況，第二列本期發生了填寫當月計題的加計抵減額，比如說5萬啊，第四列本期可抵減額等於你七出的以後，加上本期發生了，減去本期的調減額。你學會了嗎？還想學習更多，關注老師都在財務經理課程當中了。